Seperti halnya jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari adanya keuntungan, ini dianggap sebagai pendapatan Pendapatan dikenai pajak oleh pemerintah Berapa banyak pajak yang akhirnya akan Anda bayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda gunakan. Ditawarkan dan peraturan yang terkait dengan pilihan tersebut. Ada dua jenis opsi saham dasar, ditambah satu yang dipertimbangkan di Kongres Opsi saham insentif ISO menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service Jenis saham ini. Pilihan memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh selisih antara harga jual dan pembelian Harga Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional Pajak keuntungan modal jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah Latihan dan dua tahun setelah hibah Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39 6 persen. Implikasi implikasi dari tiga jenis opsi saham. Pilihan saham yang lebih baik. Opsi latihan karyawan. Ordinary Pajak penghasilan 28 - 39 6.Employer mendapat potongan pajak. Pengurangan deduksi atas latihan karyawan. Taksir deduksi atas latihan karyawan. Employee menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih. Baru pajak capital gain jangka panjang pada 20.Baru pajak capital gain 20 . Pajak capital gain jangka panjang di 20. Pilihan saham tanpa kualifikasi? NQSO tidak menerima perlakuan pajak preferensial Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham dengan menggunakan opsi, dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler pada spread antara apa yang dibayar untuk Saham dan harga pasar pada saat latihan Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak ketika karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperpanjang NQSO kepada karyawan yang bukan eksekutif. Di atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham. Sumber Asumsikan tingkat pajak penghasilan biasa sebesar 28 persen Tarif pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan berada di posisi 1.000 saham dengan strike price 10 per Share One memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSO Kedua karyawan menjalankan opsi mereka dengan harga 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 modal Pajak keuntungan saat saham terjual Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap sebesar 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi untuk pajak capital gain saat saham terjual. Penyertaan saham ISO dalam setahun Tujuan dari ISO adalah memberi imbalan. Kepemilikan karyawan Oleh karena itu, ISO dapat didiskualifikasi - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk melaksanakan opsi ini, berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar Pajak penghasilan arahan 28 sampai 39 6 persen segera, berlawanan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham terjual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain opsi yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik Penawaran Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP Program ini mengizinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon hingga 15 persen dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian terjual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari 401 K rencana pensiun Rencana ini memungkinkan karyawan untuk menyisihkan uang untuk masa pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan uang yang sesuai dengan kontribusi karyawan terhadap 401 k dengan saham perusahaan Sementara itu, saham perusahaan juga dapat Dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 k, yang memungkinkan karyawan tersebut membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak untuk orang-orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif AMT mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan besar terutama dari opsi saham insentif Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda Lebih Dan lebih banyak orang yang terpengaruh.- Jason Rich, kontributor. Dapatkan Opsi Saham Karyawan Terbanyak. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang sukses untuk Menarik para eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci Untuk memaksimalkan potensi perkos potensial semacam itu. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh atasan kepada karyawan Untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO dan opsi saham insentif ISO. Pilihan saham berkualitas tidak sama dengan saham insentif. Pilihan dalam dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara saham insentif Pilihan diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini di bawah ini. NSO dan ISO berencana berbagi sifat umum yang dapat mereka rasakan. Transaksi kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan. Oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Revenue Internal. Tanggal, Kadaluarsa, Rompi dan Latihan untuk Menjadi Gin, karyawan biasanya tidak diberi kepemilikan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan Diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberi 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan menjadi hak karyawan tersebut diberikan hak untuk Latihan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan Setahun setelah itu, 200 saham lainnya telah menjadi haknya, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan di bawah Syarat perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut elemen tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar atas kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Penghentian dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham dari Saham A Dengan harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. The penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut seketika atau kurang dari setahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenakan pajak pada Tarif pajak penghasilan biasa Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual sahamnya setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah Bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kena pajak yang dilaporkan pada latihan Namun, elemen tawar-menawar opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham tersebut dijual segera setelah dilakukan, maka Elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan sebagai capital gain jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus diadakan selama 12 bulan setelah latihan dan s Tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menggunakan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai Keuntungan modal jangka panjang, saham tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu strategi opsi saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek bahwa ini Instrumen akan memiliki alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 keseluruhan Rencana investasi Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih aman untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak. Untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio. Bottom Line Anda secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan kue kepada mereka. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan Perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan tidak mengerti efek pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual Saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam oleh Amerika Serikat Plafon utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat suku bunga dimana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal R Tunduk pada lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi. Nonfarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS. Simbol mata uang atau simbol mata uang untuk Rupee India INR, mata uang India Rupee terdiri dari 1.Incentive Stock Options. Diperbarui tanggal 08 September 2016. Opsi saham yang tidak biasa adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau Perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga strike Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi Omong yang tersedia untuk dieksekusi. Harga jual ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu Jika kenaikan saham dalam nilai, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan di Harga strike yang terkunci sebelumnya Diskon harga pembelian saham ini disebut dengan spread ISO dikenakan pajak dalam dua cara dalam spread dan kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk Pajak penghasilan biasa dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu mengetahuinya. Tanggal tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual Biaya untuk membeli saham. Tanggal kursus tanggal dimana Anda menggunakan opsi dan saham yang dibeli. Harga jual adalah jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham. Tanggal pembelian tanggal dimana saham tersebut terjual. Bagaimana saya SOs dikenai pajak tergantung pada bagaimana dan kapan persediaan dibuang Disposisi saham biasanya dilakukan saat karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan mentransfer saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Mensualisasikan disposisi opsi saham insentif. Disposisi kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham, yang diperoleh melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaannya. Kriteria kualifikasi tambahan, wajib pajak harus terus dipekerjakan oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian hibah sampai dengan 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perlakuan penggunaan opsi saham insentif. Mengeksekusi ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan Menghitung AMT pajak alternatif alternatif namun diabaikan untuk tujuan menghitung pajak pendapatan federal reguler Penyebaran antara marke yang adil Nilai saham dan harga pemogokan opsi disertakan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT Nilai pasar wajar diukur pada saat stok pertama dapat dipindahtangankan atau bila hak atas persediaan tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Penyertaan ISO ini menyebar dalam pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menggunakan opsi Jika saham terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spread tidak memerlukan Untuk dimasukkan ke dalam pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi kualifikasi opsi saham insentif. Pengecualian kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai capital gain pada capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya Dari pilihan. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Pengambilan keputusan yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat dari saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO Pajak dikenakan pajak dalam dua cara akan ada kompensasi pendapatan yang dikenakan tingkat pendapatan biasa dan keuntungan atau kerugian modal yang tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO Untung, maka penghasilan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, maka Seluruh jumlah adalah kerugian modal dan tidak ada kompensasi pendapatan untuk dilaporkan. Pengambilan Keputusan dan Perkiraan Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tetapi belum menjual ISO Saham pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak Harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti pembayaran yang diperkirakan. Opsi saham yang sebenarnya dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana opsi saham insentif ISO dilaporkan tergantung pada jenis disposisi Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan sahamnya tidak dijual di tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan spread antara nilai pasar wajar dari saham Dan harga pelaksanaannya Hal ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Form 3921 yang diberikan oleh atasan Anda. Pertama, cari nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual Form 3921 box 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut Form 3921 box 3 Dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada form 6251 line 14.Because Anda mengenali pendapatan untuk keperluan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda di tho. Se saham untuk AMT daripada untuk tujuan pajak penghasilan tetap Dengan demikian, Anda harus mencatat dasar biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa depan Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar untuk exercise atau strike price Untuk tujuan AMT , Basis biaya Anda adalah harga strike ditambah penyesuaian AMT dengan jumlah yang dilaporkan pada form 6251 line 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO. Laporkan keuntungan pada Schedule D dan Form 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan, yang mana Akan dilaporkan oleh broker Anda di Form 1099-B Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga exercise atau strike, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk AMT Tujuan Pada jadwal terpisah Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan harga latihan dasar AMT Anda ditambah penyesuaian AMT sebelumnya pada Form 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaannya. Ence dalam keuntungan atau kerugian antara perhitungan gain reguler dan AMT Lihat Instruksi untuk Form 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi pendapatan saham ISO dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam formulir W-2 upah dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas W - 2 Jika penghasilan kompensasi sudah termasuk dalam W-2 Anda, maka cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7 Jika uang kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, hitunglah Penghasilan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari Broker dan anda Dasar biaya dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike yang ditemukan pada Formulir 3921 ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO , Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk selisih antara keuntungan AMT dan keuntungan modal biasa. Formulir 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun berjalan. Majikan memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan Dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan gabungan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi hal-hal berikut. Informasi. identitas perusahaan yang mengalihkan saham berdasarkan rencana opsi saham insentif. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. date opsi saham insentif diberikan. date opsi saham insentif telah dilakukan. pergi harga per saham. pasar wajar Nilai per saham pada tanggal pelaksanaan. Jumlah saham yang diperoleh. Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya Anda dalam saham, untuk menghitung jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah Kompensasi pendapatan pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Periode Holding Kualifikasi. Opsi saham yang tidak biasa memiliki jangka waktu holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain Periode holding Adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian beasiswa di bo X 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal latihan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di dalam kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun, nanti Anda akan memiliki Disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, maka Anda akan memiliki disposisi yang mendiskualifikasi, dan pendapatan dari Penjualan akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi pendapatan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai capital gain atau kerugian. Perhitungan Pendapatan untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelumnya. Akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk AMT pajak alternatif alternatif Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga opsi saham insentif Nilai pasar wajar per Saham ditunjukkan dalam kotak 4 Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3 Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, perbanyak Jumlah dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5, dan dari harga ini, mengurangi harga kotak harga 3 dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, Line 14.Menghitung Biaya Dasar untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3 Dasar biaya untuk keseluruhan saham Anda sehingga jumlah dalam kotak 3 dikalikan dengan jumlah Saham yang ditunjukkan dalam kotak 5 Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Mengukur Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan yang dilakukan dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya untuk keperluan pajak biasa dan satu untuk tujuan AMT. Basis biaya AMT adalah t Dia memiliki basis pajak reguler ditambah jumlah inklusi AMT Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Menghitung Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Dugaan Diskualifikasi. Jika saham opsi insentif dijual selama masa pemotongan yang didiskualifikasi, maka Beberapa keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenai pajak sebagai capital gain. Jumlah yang harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1 Anda, adalah penyebarannya. Antara nilai pasar saham saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per lembar saham 4 dengan jumlah saham yang terjual biasanya dengan jumlah yang sama di dalam kotak 5, dan dari harga produk ini kurangi harga pelaksanaan. Kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, maka Sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada Form 1040 line 7.Calculating Adjustable Cost Basis pada Disqualifying Disposition. Mulailah dengan basis biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi Gunakan jumlah dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment